关联申报，说白了就是：你和你的关联方（比如母公司、子公司、兄弟公司、甚至亲戚开的公司）之间有业务往来，就要在报所得税的时候，顺便把这张“关联关系表”交上去。

👉 谁必须做？

·查账征收的企业（绝大多数公司都是）  

·只要年内和关联方有过交易，就一定要报。

·即使没交易，如果符合“国别报告”条件，也要报几张特定表格。

👉 什么时候报？

2026年5月31日之前，随年度企业所得税申报一起报送。

👉 啥叫“关联方”？

简单记三个常见情况：  

1.你直接或间接持股对方≥25%，或者对方持股你≥25%。  

2.你借给对方的钱，达到对方实收资本的50%以上。  

3.对方给你提供专利、技术、商标等，你离开它就没法正常经营。

还有像“你家老板和他亲兄弟开的公司”“你们公司一半以上董事是对方派来的”等等，也都算。

同期资料，是指企业在关联交易发生当年，按照税法要求同步准备、保存，并在税务机关需要时提供的，用以证明关联交易定价符合独立交易原则的一整套证明文件。

根据现行规定，同期资料分为三类：

·主体文档

·本地文档

·特殊事项文档

企业只要满足其中任意一类的准备条件，就应当准备相应的同期资料。同一家企业也可能同时需要准备多类文档。

⚠️ 特别提醒

根据《国家税务总局关于发布〈特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）第二十八条：

此外，根据2021年69号文，一方通过合同或其他形式能够控制另一方的相关活动并因此享有回报的，双方构成关联关系，同样纳入监管范围。

以下情形可以免于准备全部或部分同期资料：

✅ 仅与境内关联方发生关联交易
→ 可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

✅ 已执行预约定价安排
→ 安排覆盖的关联交易，可以不准备本地文档和特殊事项文档，且相关交易金额不计入本地文档的金额门槛。

✅集团已经主动提供了主体文档
→ 只要集团内其他企业没有被税务机关单独要求提供，可以免于重复提供。

准备同期资料，必须满足以下基本要求：

·使用中文，并标明引用信息资料的出处来源；

·加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章；

·企业合并、分立的，由合并、分立后的企业保存同期资料；

·同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。