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一文读懂对外支付税务备案：要点与操作指南
2025/6/25
01什么是对外支付税务备案？
对外支付税务备案是国家税务总局和国家外汇管理局联合确立的一项关于外汇支付的管理制度。依付汇人申请，由税务局出具《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（以下简称《备案表》），由银行审核《备案表》和付汇业务办理资料的真实合规性，外汇管理局实行事后监管和核查。
简单来说，你要给境外的“小伙伴”（公司或个人）打钱，税务局和银行得先握个手🤝
你：申请一张《备案表》（它就像钱的“出境签证”）
税务局：审核后发“签证”
银行：看到“签证”才放行
外管局：默默在后方“盯梢”（事后监管）
02哪些情形需要备案？
1）境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入。
2）境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入。
3）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。
超实用冷知识：
同一份合同，分N次给老外打钱？别傻傻每次都备案！只在第一次付钱前办一次就OK👌
03如何在新电子税局进行备案操作？
第一步，登录新电子税局
点击【我要办税】-【证明开具】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】进入功能页面。
第二步，信息采集及备案
若还未进行交易合同信息采集（先“建档立卡”）
请先点击【去采集】-【新增合同】，跳转至跨境交易合同信息管理页面。
将界面信息补充完整，*项为必填项。收款人类型分为非居民个人和非居民企业，根据企业交易情形自行选择。完成后点击【下一步】。
确认之前填写的信息准确无误，点击【提交】。
交易合同信息采集完成后，系统生成合同编号。
点击【返回合同管理】，可以查询已采集的合同，通过右侧操作列，可进行【对外支付备案】和【修改合同】。
若已完成交易合同信息采集
可直接进行服务贸易等项目对外支付税务备案，将合同信息补充完整，*项为必填项。
需要说明的是，通过新电子税局办理服务贸易等项目对外支付税务备案，如果境外收款方为非居民企业，必须先采集非居民企业身份码。如果是对新电子税局上线前采集的老合同办理支付备案，系统将给出提示，引导先为非居民企业采集身份码。
需要注意的是，境内支付人模块的更多信息和境外收款人模块的更多信息也需要填写，境内外机构是否关联需要根据企业实际情况进行选择，如果境内外有总分公司则选择“是”。填写完成即可点击【下一步】。
完成备案信息填写后，需要上传附送资料。其中，合同（协议）或相关交易凭证复印件为必报项。
预览表单时，若确认无误，点击【提交】即可完成备案；若发现信息填写错误，可点击【返回修改】进行调整。
本事项即时办结。提交备案申请后，系统生成备案编号和查验码，会在门户【我的提醒】收到消息提醒，支付备案的办理人也会收到短信提醒。您可凭借备案编号和查验码前往银行办理付汇手续。
第三步，对外支付税务备案表查询
可通过首页【我的待办】-【待签收文书】-【办理】，查询已完成的对外支付税务备案表。
温馨提示
在尚未发生对外支付时，备案人可选择在办税服务厅或电子税务局修改或作废《备案表》；如已发生过对外支付，则不能将《备案表》作废，仅可对《备案表》进行修改。
另外需要提醒：通过新电子税局办理服务贸易等项目对外支付税务备案表，系统不打印《对外支付后续事项提示单》，商业银行无权强制要求提供后续事项提示单。
可将备案表编号、查验码抄写在支付备案表上或凭上海市税务局发送的短信，并携带商业银行付汇要求的其他相关材料前往付汇银行办理对外支付。
备案虽有小繁琐，按章操作不用慌。合同信息核对清，身份码别忘采集，上传资料要齐全，银行大门为你开！搞定备案，让钱钱安全“出国游”，财务人的“深夜食堂”也能早点收工！
对外支付税务备案是国家税务总局和国家外汇管理局联合确立的一项关于外汇支付的管理制度。依付汇人申请，由税务局出具《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（以下简称《备案表》），由银行审核《备案表》和付汇业务办理资料的真实合规性，外汇管理局实行事后监管和核查。
简单来说，你要给境外的“小伙伴”（公司或个人）打钱，税务局和银行得先握个手🤝
你：申请一张《备案表》（它就像钱的“出境签证”）
税务局：审核后发“签证”
银行：看到“签证”才放行
外管局：默默在后方“盯梢”（事后监管）
02哪些情形需要备案？
1）境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入。
2）境外个人在境内的工作报酬，境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入。
3）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。
超实用冷知识：
同一份合同，分N次给老外打钱？别傻傻每次都备案！只在第一次付钱前办一次就OK👌
03如何在新电子税局进行备案操作？
第一步，登录新电子税局
点击【我要办税】-【证明开具】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】进入功能页面。
第二步，信息采集及备案
若还未进行交易合同信息采集（先“建档立卡”）
请先点击【去采集】-【新增合同】，跳转至跨境交易合同信息管理页面。
将界面信息补充完整，*项为必填项。收款人类型分为非居民个人和非居民企业，根据企业交易情形自行选择。完成后点击【下一步】。
确认之前填写的信息准确无误，点击【提交】。
交易合同信息采集完成后，系统生成合同编号。
点击【返回合同管理】，可以查询已采集的合同，通过右侧操作列，可进行【对外支付备案】和【修改合同】。
若已完成交易合同信息采集
可直接进行服务贸易等项目对外支付税务备案，将合同信息补充完整，*项为必填项。
需要说明的是，通过新电子税局办理服务贸易等项目对外支付税务备案，如果境外收款方为非居民企业，必须先采集非居民企业身份码。如果是对新电子税局上线前采集的老合同办理支付备案，系统将给出提示，引导先为非居民企业采集身份码。
需要注意的是，境内支付人模块的更多信息和境外收款人模块的更多信息也需要填写，境内外机构是否关联需要根据企业实际情况进行选择，如果境内外有总分公司则选择“是”。填写完成即可点击【下一步】。
完成备案信息填写后，需要上传附送资料。其中，合同（协议）或相关交易凭证复印件为必报项。
预览表单时，若确认无误，点击【提交】即可完成备案；若发现信息填写错误，可点击【返回修改】进行调整。
本事项即时办结。提交备案申请后，系统生成备案编号和查验码，会在门户【我的提醒】收到消息提醒，支付备案的办理人也会收到短信提醒。您可凭借备案编号和查验码前往银行办理付汇手续。
第三步，对外支付税务备案表查询
可通过首页【我的待办】-【待签收文书】-【办理】，查询已完成的对外支付税务备案表。
温馨提示
在尚未发生对外支付时，备案人可选择在办税服务厅或电子税务局修改或作废《备案表》；如已发生过对外支付，则不能将《备案表》作废，仅可对《备案表》进行修改。
另外需要提醒：通过新电子税局办理服务贸易等项目对外支付税务备案表，系统不打印《对外支付后续事项提示单》，商业银行无权强制要求提供后续事项提示单。
可将备案表编号、查验码抄写在支付备案表上或凭上海市税务局发送的短信，并携带商业银行付汇要求的其他相关材料前往付汇银行办理对外支付。
备案虽有小繁琐，按章操作不用慌。合同信息核对清，身份码别忘采集，上传资料要齐全，银行大门为你开！搞定备案，让钱钱安全“出国游”，财务人的“深夜食堂”也能早点收工！
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